2026 年美国关税： 进口商需要知道什么
摘要: 2026年关税格局发生了巨大变化。最高法院裁决使大部分IEEPA关税无效，最低免税额被全球取消，新的第122条关税已生效。
事件回顾：改变一切的最高法院裁决
2026年2月，最高法院在Learning Resources, Inc.诉Trump案中裁定IEEPA关税违宪。这一裁决使2025年以来实施的大部分关税失去法律依据——估计涉及向超过33万家企业征收的1660亿美元关税。
该裁决意味着缴纳过基于IEEPA关税的进口商可能有权获得退款。美国海关与边境保护局正在处理申请，但该流程需要妥善的文件，并须在法定期限内提交。简言之：关税可能已经取消，但退款并非自动发放。
美国现行关税结构（2026年3月）
要了解实际影响，需要按HS章节查看关税叠加情况——因为多项关税会同时适用。以下是五个常见进口类别及其2026年中国原产货物的实际关税叠加。要清楚哪一套叠加税率适用于您的货物。
电子产品（HS第85章——智能手机、笔记本电脑、零部件）：根据GATT，大多数成品电子产品的基础MFN税率为0%。第301条清单3对零部件加征25%，清单4A对成品消费电子设备加征7.5%。部分半导体投入品根据2024年拜登政府的措施面临50%关税。实际总税率：视具体HTS编码而定，为7.5–50%。
服装（HS第61–62章）：基础MFN税率视纤维成分而定，为10–32%。第301条清单3加征25%。服装不适用第122条豁免。实际总税率：中国原产服装为35–57%。越南原产可避开第301条，但仍需缴纳MFN（10–32%）加第122条（10–15%）。
家具（HS第94章）：大多数木制家具的基础MFN税率为0%。第301条清单3加征25%。如产品含钢制部件，第232条也可能适用。实际总税率：中国出口的典型木制家具为25–35%。
机械和工业设备（HS第84–85章）：大多数工业设备的MFN税率为0–3.5%。清单1–3中的制造设备适用25%的第301条税率。部分资本货物有生效的排除条款——订舱前请查询USTR排除数据库。实际总税率：3.5–28.5%。
钢铁和铝制品（HS第72–76章）：第232条普遍适用，钢铁为25%，铝为10–25%。中国原产货物还需加征25%的第301条关税。合计税率：大多数中国钢铁产品为50%。欧盟和日本拥有基于配额的排除安排，在配额范围内可将第232条税率降至0%。
| 关税类型 | 运价 | Status |
|---|---|---|
| 第 122 条全球关税 | 10-15% | 生效中——2026年7月24日到期 |
| 第 301 条（中国） | 7.5-25% | 正在进行新调查（2026年3月） |
| 第232条（钢铁/铝） | 25% / 10% | 生效中——部分欧盟排除 |
| 符合USMCA规定（墨西哥/加拿大） | 0% | 生效中——2026年重新谈判 |
| 欧盟原产货物 | MFN税率（0-6%） | 无生效的自由贸易协定 |
| 越南/印度/印度尼西亚 | MFN税率+第122条 | 生效中——正接受第301条审查 |
最低免税额取消：对您的货运意味着什么
自2026年2月24日起，美国在全球范围内取消了800美元的最低免税额豁免。现在每一票进口货物——无论价值多少——都需要正式报关，包括HTS归类、原产国核实和全额缴纳关税。旧规则已彻底取消。请在每笔订单中据此规划。
这影响到电商品牌、小型进口商，以及任何通过单件低于800美元的包裹避税的公司。影响巨大：此前自动清关的数百万票货物现在都需要持牌报关行处理。请为每个包裹预留这笔报关行费用。
以新规下一个价值200美元的中国原产包裹为例计算关税叠加。2025年8月之前，该包裹可免税入境。2026年2月24日之后：服装（HTS 6109.10.00）的基础MFN关税为16.5%，第301条清单4A加征7.5%，第122条加征10%，正式报关的MPF最低为31.67美元。一件200美元服装的总关税：约68–75美元，外加150–300美元的报关行费用。这件200美元商品的实际到岸成本大约翻倍。
对于跨境电商而言，这意味着您的定价模型必须消化到岸成本的上涨，或转向报关行集运策略。一些品牌现在在港口批量预清关——从最低免税额邮政渠道转向正式的仓储分发模式。这需要持牌报关行、美国EIN，以及目录中每个SKU的HTS归类。
2025年8月29日是CBP开始主动拒绝此前自动放行的800美元以下非正式报关的日期。在该日期之后继续使用邮政渠道的企业面临货物扣留、被要求正式报关以及追溯征税的风险。
如何申请IEEPA关税退款
- 收集您的报关文件: 收集所有缴纳过IEEPA关税货物的报关单摘要（CF-7501）。您需要每票货物的报关号、日期、HTS编码和关税金额。
- 向 CBP 提出抗议（protest）: 在每票报关清算后180天内提交CBP Form 19（异议书）。需附上最高法院裁决的引用以及您对退款金额的计算。
- 与您的报关行协作: 您的报关行或货运代理可代您批量提交异议申请。这样速度明显更快，并能降低可能延误退款的出错风险。
- 跟踪退税处理进度: CBP正在分批处理退款。处理时间视数量和复杂程度而定，为30-180天不等。您的报关行可以跟踪每份异议申请的状态。
2026年降低关税负担的策略
- 正确的HTS归类——许多进口商因货物归入错误的HTS编码而多缴关税。关税审查通常可将税率降低5-15%。
- 原产地规划——如果您的产品包含来自多个国家的部件，正确的原产地认定可使其符合FTA优惠待遇。
- 对外贸易区（FTZ）——货物进入FTZ可递延关税，直至进入美国市场流通。从FTZ复出口的货物无需缴纳关税。
- 首次销售估价——如果您的供应链在进口前存在多次销售（工厂→贸易商→进口商），您可以使用首次销售价格作为海关估价，从而降低完税价格。
- 保税仓储——将货物存放在保税仓库，仅在提货用于国内销售时缴纳关税。有助于管理现金流。
- 充分利用USMCA和FTA——确保申报所有可享受的优惠关税待遇。许多进口商因未提交正确的FTA证书而白白多缴税款。
下一步动向：2026年的第301条调查
2026年3月，美国启动了新的第301条调查，针对来自中国、越南、台湾、墨西哥、日本、欧盟及其他数十个国家和地区的进口产品。这些调查可能在6-12个月内导致新的针对性关税。
进口商应做好以下准备：多元化采购、预先认证备选供应商，并与能够跟踪关税动态、主动调整归类策略的报关行合作。现在就着手，别等消息公布。